Till skillnad från en klassisk finansiell leasing ingår returleasing två parter (en säljare, en leasegivare och en leasetagare) och två i transaktionen. Detta är en typ av leasing där säljaren av dess ämne och hyresgästen är en person. Detta är ett effektivt verktyg för att fylla på rörelsekapital eller refinansiera kapitalinvesteringar.
Det är mer lönsamt än att ansöka om ett banklån eller förvärva nya tillgångar på egen bekostnad.
Vad är mekanismen för sådana operationer? Hur fungerar leaseback? Företaget säljer sin egendom till ett leasingbolag och blir omedelbart hyrestagare (hyr ut den). Det vill säga att klienten får 100% av värdet på fastigheten och samtidigt förblir den i dess användning ("returnerad"). På detta sätt kan du få rörelsekapital utan att locka till dig ytterligare finansieringskällor.
Två kontrakt ingås samtidigt (försäljning och leasing). En sådan transaktion påminner om ett säkrat lån, endast kostnaderna för det kommer att vara lägre än de räntor som betalas till banken. Dessutom tillåter leaseback företaget att minimera kostnaden för att betala skatter, eftersom leasingbetalningarna helt hänförs till produktionskostnaderna.
Besparingar i skatt är möjliga genom användning av snabbare avskrivningar, vilket är tillåtet i detta fall. I slutet av kontraktet går fastigheten till restvärdet (lika med nästan noll) till företagets balans. Med omvänd leasing kan du därför sänka skatten på sådan egendom till ett symboliskt belopp.
Organisationens (företagets) egendom ändrar i detta fall inte sin plats och kan fortfarande användas i produktionsprocessen.
Det finns emellertid vissa nyanser av att avsluta sådana transaktioner. För att bedöma riskerna måste därför den potentiella hyresgästen innan avtalet ingås beräkna skattekonsekvenserna så att transaktionen inte visar sig vara olönsam. Detta gäller särskilt om det är nödvändigt att hyra utrustning, maskiner eller bilar, som återspeglas i mottagarens balansräkning till ett lägre pris, eftersom skatter kommer att beräknas till faktiska priser.
Skattemyndigheterna följer strikt tillbaka leasingtransaktioner (misstänker möjligheten till bedrägeri med betalningar) och uppmärksamma de företag som har problem med dokumentation och skatteregistrering. Återlåtbar leasing används för att förbättra balansräkningen genom att sälja fastigheter inte till restvärde utan till marknadsvärde, vilket vanligtvis väsentligt överstiger det. Men lagen om leasing förbjuder inte hyresgästen att köpa fastighet av sin ägare. Därför är leasebackavtalet helt i överensstämmelse med lagkraven.
Det rekommenderas dock inte att genomföra sådana transaktioner för alltför unga företag som ännu inte har blivit ekonomiskt starka. Leasing är motiverat under perioder med allvarlig modernisering av stabila företag, som för närvarande saknar egna medel eller saknar möjligheter (tid) att söka efter mer lämpliga finansieringsalternativ.
