Under moderna förhållanden är ekonomisk förvaltning på grund av begränsade ekonomiska resurser oerhört viktigt för nästan alla företag. I slutändan beror dess konkurrenskraft och affärsframgång på hur effektivt organisationen kontrollerar och styr kassaflöden. Analysen av denna indikator spelar en stor roll vid bedömningen av företagets ekonomiska situation.
Begreppet och essensen av kassaflöde
I allmänhet kommer denna ekonomiska term i sig från det engelska uttrycket "cash flow", som kan översättas som "cash flow". Kassaflöden representerar rörelsen för företagets ekonomi under en viss tidsperiod. Med andra ord, detta är skillnaderna mellan kvitton och betalningar för en viss period. Med denna indikator kan du identifiera exakt hur rörelsen av pengar inträffar, vilket inte alltid tas med i beräkningen när du fastställer vinst: skattebetalningar, investeringskostnader, lånebetalningar, skatter på grund av vinst etc. För en mer fullständig redogörelse för essensen av denna term, överväger vi klassificeringen av dess komponenter.
Typer av kassaflöden
1. Beroende på omfattningen av tjänsten för affärsprocesser:
- Över hela företaget. Detta är den mest allmänna uppfattningen, som inkluderar alla inflöden och utflöden av finansiering i denna organisation.
- Av strukturella enheter. Det senare kan också vara ansvarscentra.
- För specifik affärsverksamhet. Det är det primära syftet med att kontrollera kontanta resurser.
2. Beroende på typ av ekonomisk aktivitet är kassaflödena:
- om driften. Det är förknippat med betalningar till leverantörer och tredjepartsutövare av tjänster relaterade till produktionsaktiviteter. Detta inkluderar lön för personal som är involverad i den operativa processen samt relaterade skattebetalningar. Samtidigt visar denna typ av kassaflöde inkomster från försäljning av varor och skattemyndigheter vid omberäkning av alltför betalda obligatoriska betalningar;
- på investeringsverksamhet. Det inkluderar inkomster och betalningar från finansiella och reala investeringar, samt inkomster från försäljning av immateriella tillgångar och avyttring av anläggningstillgångar, rotation av investeringsportföljinstrument och resultatet av andra liknande verksamheter;
- på finansiella aktiviteter. Denna typ är förknippad med rörelsen av pengar förknippade med att locka lån, krediter, ytterligare enhet eller aktiekapital, utbetalning av utdelning och ränta på insättningar etc.
3. Efter riktning eller slutresultat:
- positiva. Detta är summan av alla intäkter från varje typ av ekonomisk aktivitet. Uttrycket ”kassaflöde” används också som en analog;
- negativ. Det totala beloppet för alla betalningar i processen för företaget. Med andra ord, detta är ett "kontantutflöde."
4. Enligt metoden för att beräkna volymen av kassaflöde är:
- net. Det är skillnaden mellan alla intäkter och utgifter för medel;
- brutto. Det kännetecknar alla positiva och negativa flöden under en viss period som beaktas.
5. När det gäller tillräcklighet:
- övervikt. Intäkterna överstiger företagets behov;
- knappa. Inflödet av pengar är lägre än företagets verkliga behov.
6. Enligt tidsvärderingsmetoden är kassaflöden:
- Nuvarande, minskad i storlek till det aktuella ögonblicket;
- Terminer minskade i värde till en specifik kommande period.
7. Genom bildningens kontinuitet:
- regelbundet (som regel är det förknippat med operativa aktiviteter);
- diskret (resultatet av en engångsverksamhet, till exempel köp av en licens, tillräcklig assistans, förvärv av ett fastighetskomplex etc.).
8. Genom stabiliteten i tidsintervallen under vilka de bildas är regelbundna kassaflöden:
- Regelbundet med jämna mellanrum inom den övervägda perioden Ett exempel är livränta.
- Regelbundet med oregelbundna tidsintervall inom samma period (till exempel hyresbetalningar med ett speciellt betalningsschema).
Ovanstående klassificering gör det möjligt att mer fullständigt och målmedvetet utföra planering, redovisning och analys av företagets kassaflöden, oavsett dess verksamhetsområde.
