Solvens anses vara en av de viktigaste indikatorerna på företagets effektivitet. Det återspeglar företagets förmåga att täcka alla sina skyldigheter.
utvärdering
Källan till information för analys av solvens är balansräkningen. Ett av dess huvudmål är att utvärdera företagets tillgångar, dess förpliktelser och eget kapital. För att fastställa dessa indikatorer är det nödvändigt att analysera strukturen för bolagets egendom och skulder för att fastställa likviditetsbalansen. Dessutom bör beräkningen och utvärderingen av solvens- och ekonomiska stabilitetsförhållanden genomföras. Företagets normala ekonomiska skick kännetecknas av en god nivå av återbetalningsförmåga. En otillfredsställande situation indikeras av ett lågt återvinningsförhållande för solvens. Det bästa alternativet är när företaget har fria medel för cirkulation för att betala skulder. Men företaget kan förbli lösningsmedel även om det är möjligt att sälja tillgångar för att betala av skyldigheter. Samtidigt kan företaget inte ha några kontanter.
Värdet på soliditetsåtervinningsgraden
I enlighet med den federala lagen "om konkurs" bör ett företags insolvens förstås som gäldenären som gäldenären har deklarerat eller en oförmåga som erkänts av domstolen att fullt ut uppfylla fordringarna från borgenärerna eller att betala obligatoriska betalningar. Före dagen för antagandet av nämnda lag gällde ett annat förfarande för att förklara ett företag konkurs. För att företaget skulle bli insolvent var det nödvändigt att göra beräkningen:
- Soliditetsåtervinningsgraden.
- Total likviditetsgrad.
- Tillgänglighetskoefficienten för dess rörelsekapital.
Likviditet är ett kännetecken för ett företags tillgångar, vilket avgör möjligheten att de säljs på kort sikt till ett marknadspris. Ett företags solvensnivå fungerar som en finansiell, ekonomisk indikator som återspeglar företagets förmåga att nå nivån för optimal likviditet under sex månader vid tidpunkten för rapporteringsdagen.
Klassificering av tillgångar
Separation baseras på likviditetsgraden. Tillgångar kan vara höga, låga och illikvida. Stigande skiljer:
- Oavslutade byggprojekt, byggnader, strukturer, utrustning, maskiner.
- Volymen av råvaror och produkter i lager.
- Egna aktier eller värdepapper som ägs av staten.
- Fonder på bankkonton.
Förhållande till återhämtning av solvens: Formel
En beskrivning av denna indikator finns i metodbestämmelsen, som bestämmer bedömningen av företagets ekonomiska ställning och dess otillfredsställande status. Dokumentet innehåller också en ekvation med vilken du kan hitta solvensutvinningsgraden. Formeln är som följer: Kv = (K1F + 6 / T (K1F - K1H)) / 2.
Ekvationen använder företagets likviditetsindikator och dess standard:
- den faktiska siffran för graden av likviditet (i slutet) är K1F;
- initial koefficient - K1N;
- indikator enligt standarden - K1norm = 2;
- tid att återställa solvensen (i månader) - 6;
- rapporteringsperiod (beräknat i månader) - T.
Ett mer exakt resultat kan erhållas under fyra eller flera perioder. Enligt ekonomer är inte solvenskvoten en exceptionell indikator som ska följas.
Införandet av balansräkningsstrukturen är otillfredsställande
I analysprocessen, för att ett företag ska betraktas som insolvent, måste något av följande villkor vara uppfyllda:
- Likviditetsgraden vid rapportperiodens slut är mindre än 2.
- Graden av avsättning med egna medel vid rapporteringsdagen är mindre än 0, 1.
Låt oss överväga vad solvensåterställningsgraden kan vara.
exempel
Under det gångna året var företagets likviditetsgrad i början av perioden 0, 97 och vid slutet - 1, 18. Med hjälp av ovanstående formel kan du få: Qu = 1, 18 + 6/12 (1, 18 - 0, 97) = 0, 3528.
Om beräkningen resulterar i en indikator större än 1, kan vi säga att företaget har möjlighet att uppnå ett optimalt ekonomiskt tillstånd under de kommande sex månaderna. Om soliditeten för återvinning är mindre än en, kommer företaget följaktligen inte att kunna uppnå den nödvändiga ekonomiska stabiliteten under de kommande sex månaderna.
förutsägelse
Återvinnings- / förlustkvoten anses vara en av nycklarna i företagets ledningsanalys. Med dessa indikatorer kan du planera finansiella och ekonomiska aktiviteter under en viss period. Solvensåterställningsgraden gör det möjligt att distribuera verksamheter och medel under de kommande sex månaderna för att övervinna krisen. Men denna situation kan undvikas. För att göra detta, beräkna sannolikhetsindikatorn för försämringen av företagets nuvarande likviditet under tre månader efter rapporteringsdatum: Coop = [K1f + 3 / T (K1f - K1n)] / K1norm.
En enhet tas för ett riktmärke med vilken återhämtnings- / förlustkvoten jämförs. Om indikatorn är mer än 1 vid beräkningen av sannolikheten för att den finansiella situationen ska förvärras, indikerar detta att företaget har alla chanser att inte förlora sin likviditet. Följaktligen, med ett värde mindre än 1, kan företaget bli insolvent inom de kommande tre månaderna.
Identifiering av falsk konkurs
Idag fungerar ett något annorlunda bedömningssystem. Analysen fastställer inte själv insolvens, men avslöjar tecken på fiktiv konkurs. De representerar det faktum att företaget har en reell möjlighet att betala av sina skyldigheter gentemot borgenärerna på dagen för inlämnande av en ansökan för att förklara insolvent. Identifieringen av dessa tecken utförs när man fastställer förmågan att betala skulder av tillgångar genom förhållandet mellan deras storlek och storleken på kortfristiga skulder. Beräkningarna utesluter konsumtionsmedel, kommande inkomster och reserver för betalningar och utgifter. Efter att ha gjort nödvändiga beräkningar kan vi dra lämpliga slutsatser:
- Om säkerhetsgraden är lika med eller större än 1, finns det tecken på fiktiv konkurs.
- Om värdet är mindre än enhet är insolvensen följaktligen verklig.
